Налоги. Как получить налоговый вычет в новом году.

С наступлением нового года в России изменены правила получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и ипотечным процентам.

Напомним, что покупатели недвижимости по закону имеют право на вычет по НДФЛ в размере 13 %, но с суммы сделки не более 2 млн рублей. То есть вернуть можно максимум 260 тыс. рублей. Однако до наступления 2014 года существовал один нюанс, не очень приятный для тех, кто приобрел (или построил) дом, комнату или квартиру стоимостью менее 2 млн рублей – оставшуюся сумму нельзя было переносить на последующие сделки, она попросту «сгорала». Эта несправедливость исправлена вступившими в силу изменениями – отныне налогоплательщики вправе обращаться за получением имущественного налогового вычета вплоть до полного его использования в предельно установленном размере.

Однако стоит иметь в виду, что вычет по новым правилам предоставят только при соблюдении двух обязательных условий. Первое – если гражданин официально вступит в право собственности на жилое помещение после 1 января 2014 года. Второе – если до этой даты он не получал имущественный вычет по другим объектам недвижимости.

Изменения также актуальны для семей, в которых недвижимость приобретается в долевую собственность одновременно несколькими гражданами – в этом случае каждый из налогоплательщиков может воспользоваться своим правом на вычет. Соответственно если недвижимость будет зарегистрирована, например, на обоих супругов, то фактически максимальная сумма вычета увеличивается до 4 млн (по 2 млн от каждого). Кстати, если один из собственников не обратился в налоговую инспекцию за получением вычета, он всё равно сохраняет право на получение такого вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме.

Налоговые вычеты распространят также на детей до 18 лет, в собственность которых родители (или опекуны) приобретают землю или жилье. Хотя они не имеют доходов (и не облагаются НДФЛ), получить вычет за них могут родители (опекуны, усыновители и т. д.), при этом не теряя собственного права на возврат части налога. Правда, использовать это право лучше при покупке другого объекта недвижимости – лимит в 2 миллиона рублей для родителей не увеличивается на вычет ребенка и остается прежним.

Ликвидирован еще один недочет – отныне тем, кто работает одновременно в нескольких местах, вернуть деньги будет проще. В Налоговом кодексе установлено право физического лица на получение имущественных вычетов по расходам на покупку жилья и на погашение процентов у нескольких налоговых агентов. То есть при оформлении собственности на жилье в 2014 году вы можете выбрать одного или сразу несколько работодателей и у вас до конца года из зарплаты перестанут вычитать НДФЛ. Через год процедуру необходимо будет повторить. И так до тех пор, пока не будет получена вся причитающаяся вам сумма. Или не пройдет три года после покупки недвижимости – именно этим сроком ограничена возможность работодателю исключать НДФЛ из вашей зарплаты.

Есть в этом варианте и еще один существенный минус – процедура получения вычета гораздо сложнее, чем через налоговую инспекцию. Чтобы работодатель не удерживал у вас НДФЛ, сперва необходимо подать документы в налоговую инспекцию. Решение будет принято не ранее чем через три месяца. После этого в налоговой вы получите уведомление, с которым можно обратиться в бухгалтерию своей компании. То есть, принеся уведомление в бухгалтерию в апреле, вы получите право на «нулевой НДФЛ» с апреля по декабрь. А налог за первые три месяца всё равно придется возвращать через налоговую инспекцию.

Теперь что касается ипотеки. Вместе с общим вычетом в 2 миллиона рублей до наступления 2014 года можно было получить вычет еще и с неограниченной суммы фактически уплаченных процентов по ипотечному кредиту. С 1 января в отношении банковских процентов установлен лимит – 3 миллиона рублей.

Предоставлен такой вычет будет всего один раз и в отношении единственного объекта недвижимости, вне зависимости от того, исчерпана эта трехмиллионная сумма или нет. Кроме того, налоговый вычет по процентам за ипотеку предоставляется по мере их уплаты банку и за каждый год отдельно.

Еще раз обращу ваше внимание – изменения в Налоговом кодексе применяются к правоотношениям, возникшим после 1 января 2014 года. Соответственно ограничение по сумме ипотечных процентов не применяется в отношении тех кредитов, которые были получены до нового года.

Сергей МИРОНОВ,

газета «Есть вариант!»

Изменения также потребовали скорректировать перечень документов, который надо передать в налоговую инспекцию, чтобы подтвердить право на вычет.

ДОКУМЕНТЫ, НЕОБХОДИМЫЕ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ ВЫЧЕТА ПО КУПЛЕННОЙ НЕДВИЖИМОСТИ

При строительстве или приобретении жилого дома – договор о приобретении жилого дома или доли в нем. Документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на жилой дом или долю в нем.

При приобретении квартиры, комнаты или доли в них – договор о приобретении квартиры, комнаты или доли в них и документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика.

При приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме) – договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятии его участником долевого строительства, подписанный сторонами.

При приобретении земельных участков для ИЖС или доли в них и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля в них, – документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на земельный участок или долю в нем. Документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю в нем.

При покупке квартиры в кредит – договор ипотечного кредитования.

При приобретении родителями недвижимости в собственность детей в возрасте до 18 лет – свидетельство о рождении ребенка.

При приобретении опекунами (попечителями) жилой недвижимости в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет – решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства.

Документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

Декларация по форме 3-НДФЛ.

Справка 2-НДФЛ за год, за который заявлен имущественный вычет.

Заявление на возврат НДФЛ с указанием банковских реквизитов получателя.

Насчет последнего пункта отдельно стоит отметить, что формально с 1 января 2014 года заявление в налоговую инспекцию писать не нужно. В прошлом году комитет Государственной Думы по бюджету и налогам определил, что налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах и об иных данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. В связи с этим отдельного заявления в налоговую не требуется. Правда, при этом в комитете забыли, что указать банковские реквизиты для получения денег можно только в заявлении. Так что писать его всё-таки придется – особой проблемы это не составит, в каждой налоговой инспекции есть бланки, заполнить которые можно прямо там, в очереди на подачу документов.

В КАКИХ ЕЩЕ СИТУАЦИЯХ ВЫ ВПРАВЕ ПОЛУЧИТЬ ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ

Квартира приобретена по договору мены

Имущественный вычет можно получить и при обмене квартир. Согласно Гражданскому кодексу, к договору мены применяются те же правила, что и при купле-продаже. Каждая из сторон сделки признается одновременно и продавцом товара, который она должна передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен. Вычет предоставляется в размере стоимости переданной взамен квартиры, но не более 2 млн руб.

Например, одна сторона приняла в собственность от другой две квартиры стоимостью 2 010 000 руб. и 1 530 000 руб. Взамен была передана квартира стоимостью 2 000 000 руб. Разница (доплата) в размере 1 540 000 руб. будет погашена в течение 10 лет. В данном случае налогоплательщик вправе получить вычет на приобретение квартиры стоимостью 2 010 000 руб. в размере стоимости переданной им взамен квартиры, но не более 2 млн руб.

Куплено жильё в таунхаусе

По мнению Минфина России, при покупке жилого блока (таунхауса) в доме блокированной застройки налогоплательщик вправе получить данный вычет, поскольку фактически он приобретает выделенную в натуре долю в жилом доме (согласно п. 2 ч. 2 ст. 49 Градостроительного кодекса РФ).

Потрачены деньги на отделку или ремонт

Вместе со стоимостью дома в расходы на его строительство или приобретение включаются затраты (в пределах 2 млн руб.) на разработку проекта и сметы, а также на приобретение строительных и отделочных материалов, работ или услуг по строительству (достройке) и отделке, подключению к сетям коммуникаций.

Существенное условие – расходы, связанные с отделкой жилого помещения, должны быть понесены после регистрации права собственности.

Отремонтирована квартира в новостройке

В общий размер вычета (2 млн руб.) на покупку квартиры включается как ее стоимость, так и затраты на ее отделку (стоимость материалов и работ по отделке квартиры). Но только в том случае, если в договоре купли-продажи прямо сказано, что квартира переходит к новому собственнику без отделки. Монтаж электропроводки, выключателей, розеток, установка водонагревателя, сантехники, счетчиков потребления воды, сплит-систем, встроенной кухонной техники в вычет не включается – это не отделка.

ВОПРОС-ОТВЕТ

(по материалам «Российской газеты»)

– Когда налоговая инспекция начнет перечислять деньги по ипотечным процентам: в следующем году или после полной уплаты процентов, лет через 10–15?

– Оформляя вычет, налогоплательщик представляет копии документов на приобретение жилья, в том числе и договор об ипотечном кредитовании. Процесс получения вычета привязан к фактическим выплатам по такому кредиту, поэтому, как правило, вычет предоставляется частями в течение всего срока погашения кредита. Ежегодно вы будете получать возврат удержанного НДФЛ до тех пор, пока вся сумма вычета не будет исчерпана в полном объеме.

– Есть отличия при получении вычета при покупке и оформлении недвижимости на себя и на детей?

– Нет, родитель, понесший расходы на покупку жилья для несовершеннолетних детей, имеет право на получение вычета независимо от того, является ли он собственником недвижимости или нет. Правда, нужно подавать больше документов, которые подтверждают родство. Лимит в 2 миллиона рублей для родителей не увеличивается на вычет ребенка и остается прежним.

– Можно ли получить имущественный вычет при обмене квартир?

– Да, можно, но только в том случае, если производилась доплата и это отображено в договоре обмена, то есть налогоплательщик при обмене квартир получил квартиру больше, чем отдал, и поэтому производил доплату. Если же по договору мены жилых помещений доплаты не было, претендовать на получение вычета вы не вправе.

– Правда ли, что теперь любой пенсионер сможет перенести остаток неиспользованного имущественного вычета?

– Да. До сих пор перенести остаток вычета на прошлые годы имели право только пенсионеры, у которых нет дохода, облагаемого НДФЛ. Но с 1 января оно появилось у всех пенсионеров.

РЕЗЮМЕ

С 1 января 2014 г. в новой редакции изложена ст. 220 Налогового кодекса РФ, регулирующая основания и порядок получения имущественного вычета по НДФЛ. Положения новой редакции ст. 220 НК РФ применяются только к правоотношениям, возникшим после 1 января 2014 г.

1. Отныне налогоплательщик, не использовавший при приобретении одного объекта недвижимости всю сумму вычета (в настоящее время – 2 млн руб.), вправе получить остаток в случае покупки (строительства) другого жилья.

2. Каждый из совладельцев приобретенной в 2014 году недвижимости вправе получить налоговый вычет в пределах 2 млн руб. Если же участник общей долевой или общей совместной собственности не обратился в инспекцию, он сохраняет право на получение такого вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме.

3. Вычет по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам) предоставляется в отношении только одного объекта недвижимости, установлено ограничение по размеру вычета – не более 3 млн руб.

4. Уточнен перечень документов, которые подтверждают право на получение имущественного вычета по расходам на приобретение жилья и которые подаются вместе с соответствующей декларацией в налоговый орган.

5. Установлена возможность родителей (опекунов, попечителей, усыновителей и приемных родителей) получить имущественные вычеты по расходам на покупку жилья и на погашение процентов в отношении объектов недвижимости, приобретенных за счет средств этих физических лиц в собственность их несовершеннолетних детей (подопечных).

6. Установлено право физического лица на получение имущественных вычетов по расходам на покупку жилья и на погашение процентов у нескольких налоговых агентов.